종합소득세 신고대상 확인방법 신고기간 (2025)

여러분, 2024년에 소득이 있었다면 반드시 챙겨야 할 시기가 다가오고 있습니다. 매년 5월은 ‘종합소득세’ 정기신고 기간입니다.

오늘은 종합소득세의 신고대상, 기간, 계산법, 공제항목, 홈택스 신고 절차까지 한 번에 정리해드립니다.

종합소득세란

종합소득세는 개인이 1년 동안 얻은 모든 과세 대상 소득을 합산하여 납부하는 세금입니다. 여기에는 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득 등이 포함됩니다. 단, 비과세 소득은 제외됩니다.

2025 종합소득세 신고 대상자

신고 대상자

2024년 1월 1일~12월 31일 사이 과세 소득이 있는 개인
2개 이상의 직장에서 근무한 자
사업소득, 이자/배당소득이 있는 프리랜서, 개인사업자
근로소득 외에 기타소득이 있는 자

신고 제외 대상자

근로소득만 있고 연말정산을 완료한 경우
공적연금 소득만 있는 경우
분리과세 소득만 있는 경우

2025 종합소득세율표

종합소득세는 누진세율이 적용됩니다. 아래는 2025년 기준 세율표입니다.

과세표준	세율	누진공제
1,200만 원 이하	6%	-
~ 4,600만 원	15%	108만 원
~ 8,800만 원	24%	522만 원
~ 1억 5천만 원	35%	1,490만 원
~ 3억 원	38%	1,940만 원
~ 5억 원	40%	2,540만 원
~ 10억 원	42%	3,540만 원
10억 원 초과	45%	6,540만 원

종합소득세 자동 계산기

종합소득세 계산은 혼자서 하면, 오류가 나거나 어려울 수 있기 때문에 홈택스에서 제공하고 있는 자동계산기를 활용하고 계시는 분들이 많은데요,

아래는 종합소득세 자동계산기를 활용하는 방법이니 적극 사용해보시기 바랍니다.

국세청 홈택스 접속
상단 메뉴 ‘신고/납부’ → ‘종합소득세’ 선택
‘모의계산’ 메뉴에서 소득과 공제 항목 입력
예상 세액 확인 및 절세 전략 수립

소득공제 및 세액공제 항목

의료비 공제: 본인 지출 전액, 가족 지출은 3% 초과분의 15%
교육비 공제: 취학 전 아동~대학생까지, 최대 900만 원
기부금 공제: 정치자금은 10만 원까지 전액, 지정기부금은 30%
주택자금 공제: 이자, 월세는 연 750만 원까지 공제

종합소득세 신고 방법

온라인 신고 (홈택스)

홈택스 홈페이지 로그인 후 종합소득세 신고 메뉴 이용

모바일 신고 (손택스)

손택스 앱 설치 후 로그인 → 홈택스와 동일한 신고 절차 이용 가능

방문 신고

관할 세무서를 직접 방문해 서면 신고 가능 (신분증 지참)

종합소득세 신고 및 납부 기한

정기신고 기간: 2025년 5월 1일 ~ 5월 31일
성실신고 확인 대상자: 2025년 6월 30일까지
납부 기한: 5월 31일 (250만 원 초과 시 분납 가능)

신고 시 주의할 점

소득 누락 없이 정확하게 신고할 것
공제 요건 충족 여부 사전 확인
증빙자료는 5년 이상 보관 의무
수정신고 및 이월결손금 활용 가능

미신고 또는 과소신고 시 불이익

무신고 가산세: 산출세액의 20% (부당 무신고는 40%)
과소신고 가산세: 10~40%
납부 지연 시 1일당 0.025% 이자 부과
전자신고 시 세액공제: 2만 원

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 종합소득세를 신고하지 않으면 어떻게 되나요?
- A. 종합소득세를 신고하지 않으면 무신고 가산세(산출세액의 20%)가 부과되며, 납부 지연 시에는 하루당 0.025%의 이자까지 발생합니다. 신고 지연이 반복될 경우 세무조사 대상으로 지정될 수 있으므로, 반드시 기간 내 신고 및 납부를 완료해야 합니다.
Q. 홈택스에서 종합소득세 신고를 하려면 공인인증서가 꼭 필요한가요?
- A. 현재는 공동인증서 또는 민간인증서(카카오, PASS 등)로도 로그인 및 신고가 가능합니다. 다만, 사업소득자처럼 복잡한 신고 항목이 있는 경우에는 본인 인증 후 추가 절차가 필요할 수 있습니다.
Q. 종합소득세를 신고해야 하는지 헷갈립니다. 확인 방법이 있나요?
- A. 국세청에서 매년 4월경 ‘종합소득세 신고 안내문’을 우편 또는 홈택스로 발송합니다. 또한, 홈택스 접속 후 ‘조회/발급 → 종합소득세 신고대상자 여부 조회’ 메뉴에서 본인의 신고 대상 여부를 확인할 수 있습니다.
Q. 신고는 했지만 세금을 당장 납부하기 어렵습니다. 분할 납부가 가능한가요?
- A. 네, 종합소득세 산출세액이 250만 원을 초과하는 경우 분납이 가능합니다. 1차는 5월 31일까지, 2차는 8월 31일까지 납부할 수 있으며, 납부액에 따라 납부 비율은 조정될 수 있습니다.
Q. 프리랜서인데 종합소득세 신고 시 챙겨야 할 점이 있나요?
- A. 프리랜서는 사업소득자로 분류되어 사업자등록 여부와 무관하게 종합소득세 신고 대상이 됩니다. 지급명세서 누락, 비용 처리를 위한 증빙 확보 여부, 경비율 적용 여부(기준경비율, 단순경비율) 등을 꼼꼼히 확인해야 절세가 가능합니다.
Q. 종합소득세 환급도 가능한가요?
- A. 가능합니다. 연간 원천징수된 세액이 최종 산출세액보다 많다면 환급받을 수 있습니다. 환급금은 홈택스 신고 후 1~2개월 이내 본인 명의 계좌로 입금되며, 홈택스 ‘환급금 조회’ 메뉴에서 진행 상황을 확인할 수 있습니다.