증여세 면제 한도액 혼인공제 증여세율 계산방법

가족에게 재산을 증여할 때, 얼마까지 세금을 내지 않아도 되는지 알고 계신가요?

2025년 기준으로 증여세 면제 한도액과 관련 제도가 일부 변경되면서, 증여 전 반드시 확인해야 할 사항들이 생겼습니다.

배우자·자녀·부모 등 관계별 공제 한도부터 혼인공제, 계산 방법까지 지금부터 정확하게 안내드립니다.

증여세란

증여세는 가족이나 타인에게 재산을 무상 또는 시가보다 현저히 낮은 금액으로 이전할 경우 부과되는 세금입니다. 이때 일정 기준에 따라 세금이 부과되지 않는 면제 한도액이 있으며, 이는 증여자와 수증자의 관계에 따라 달라집니다.

2025년 기준 증여세 면제 한도액

2025년 기준 증여세 면제 한도액은 다음과 같으며, 특히나 어떻게 하면 면제를 받을 수 있는지 또한 잘 체크해보시기 바랍니다.

배우자: 6억 원
직계존속(부모, 조부모 등): 5천만 원 (미성년자는 2천만 원)
직계비속(자녀, 손자녀 등): 5천만 원
기타 친족(형제자매, 사촌 등): 1천만 원
혼인으로 인한 증여: 추가 1억 원 (혼인 전후 2년 이내 증여 시)

단, 동일인으로부터 10년 이내 중복 증여 시 기존 공제 금액을 포함하여 합산 계산됩니다.

혼인공제 및 한도 변경 내용 (2025년 적용)

2025년 기준, 혼인하는 자녀에게 부모가 증여하는 경우에는 기존 증여세 공제 5천만 원에 추가로 1억 원까지 공제가 적용됩니다.

즉, 총 1억 5천만 원까지 비과세가 가능하며, 혼인신고일 기준 전후 2년 이내의 증여에 한해 적용됩니다.

혼인 증여 공제는 2024년 1월 1일부터 시행 중
혼인신고일 기준 전후 2년 이내에 증여되어야 함
부부 기준 양가에서 각각 공제받을 경우 총 3억 원까지 면제 가능

증여세율 (2025년 기준)

증여세는 초과누진세율 구조로 운영되며, 과세표준에 따라 10%에서 최대 50%까지 차등 적용됩니다.

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	-
5억 원 이하	20%	1천만 원
10억 원 이하	30%	6천만 원
30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

증여세 계산

증여세는 다음과 같은 단계로 계산됩니다.

과세표준 산출 = 증여재산가액 - 면제한도
산출세액 = 과세표준 × 세율 - 누진공제
최종세액 = 산출세액 - 세액공제 또는 감면

보다 정확한 계산은 국세청 홈택스에서 제공하고있는 자동계산기를 활용해보시기 바랍니다.

증여세 신고기한

증여세는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 반드시 신고·납부해야 합니다.

기한 내 미신고 시: 신고불이행 가산세 20% 부과
상장주식의 경우: 증여일로부터 2개월간 종가평균을 계산해야 하므로 실제 신고는 그 이후 가능

증여세 면제 한도액 자주 묻는 질문 (FAQ)

부모가 아닌 제3자에게 증여받는 경우에도 면제 한도가 적용되나요?
- 제3자(예: 지인, 회사 대표 등)에게 증여받는 경우에도 증여세는 동일하게 부과됩니다. 다만 이 경우 면제 한도액은 1천만 원으로 제한되며, 증여자와 수증자의 관계가 가까울수록 공제 한도가 커진다는 점을 기억해두시기 바랍니다. 또한, 제3자로부터 증여받은 사실을 누락하거나 신고하지 않을 경우 가산세와 더불어 향후 세무조사 대상이 될 수 있으니 주의가 필요합니다.
증여세 신고 시 자주 발생하는 실수는 어떤 것이 있나요?
- 가장 흔한 실수는 다음과 같습니다.
  1) 증여일을 기준으로 한 신고기한 초과
  2) 10년 이내 동일인 증여 합산 계산 누락
  3) 실제 감정가가 아닌 임의 시가로 계산한 증여재산가액 기입
  이러한 실수는 과소신고 가산세(10~40%)나 납부불이행 가산세로 이어질 수 있으므로, 국세청 홈택스 계산기를 활용하거나 전문가의 검토를 받는 것이 좋습니다.
미리 증여해두면 절세에 도움이 되나요?
- 네, 일반적으로 장기적인 계획 아래 증여를 나누어 실행하는 것이 세 부담을 줄이는 데 효과적입니다.
  동일인으로부터 10년 주기로 증여세 면제 한도 내 증여를 반복하면 공제 혜택을 최대한 활용할 수 있습니다.
  예를 들어, 자녀에게 2025년에 5천만 원을 증여하고, 2035년에 다시 증여할 경우 각각 공제 적용이 가능하므로 누진세율 회피에도 도움이 됩니다.